Ustawa przewiduje możliwość obniżenia odliczeń podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców o wysokość składek ubezpieczeniowych. Pozwala to przedsiębiorcom zmniejszyć obciążenia podatkowe firm i zwiększyć ich zyski.
Niezbędny
- - rachunki za opłacenie składek ubezpieczeniowych dla pracowników;
- - pokwitowania zapłaty składek ubezpieczeniowych do PFR dla siebie;
- - akt uzgodnienia podatków i opłat z podatkiem.
Instrukcje
Krok 1
Zasady obniżenia jednolitego podatku uproszczonego systemu podatkowego zależą od rodzaju uproszczonego podatku stosowanego przez indywidualnego przedsiębiorcę. Pod uwagę brane jest również to, czy przedsiębiorca prowadzi działalność samodzielnie, czy też przyciąga pracowników najemnych.
Krok 2
Obniżką podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego mogą być wyłącznie przedsiębiorcy, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód”. Mają możliwość obniżenia podatku o kwotę przekazanych składek na ubezpieczenia emerytalne i społeczne; zwolnienie chorobowe opłacane przez pracodawcę oraz potrącenia z dobrowolnych umów ubezpieczenia.
Krok 3
Jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, może obniżyć kwotę podatku o nie więcej niż 50%. Na przykład dochód przedsiębiorcy za pierwszy kwartał wyniósł 300 tysięcy rubli, odliczenia na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników w tym samym okresie - 45 tysięcy rubli. Kwota należnego STS wyniesie 18 tysięcy rubli. (300*6%). Indywidualny przedsiębiorca może go zmniejszyć o 50% do 9 tysięcy rubli. Nie ma znaczenia, że indywidualny przedsiębiorca faktycznie dokonał więcej odliczeń, niż mógł odliczyć. Ponieważ w ramach uproszczonego systemu podatkowego przewidziany jest system kwartalnych zaliczek, składki, za które można obniżyć podatek, muszą być również opłacane w ciągu kwartału.
Krok 4
Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, to ograniczenie 50% obniżki składek nie dotyczy go. Tacy przedsiębiorcy mogą całkowicie obniżyć dla siebie podatek od wysokości wpłacanych składek ubezpieczeniowych. Na przykład dochód przedsiębiorcy za kwartał wyniósł 150 tysięcy rubli. Wpłacał składki na Fundusz Emerytalny i FFOMS w stałej wysokości - 5181,88 rubli. Należy zauważyć, że można odliczyć tylko kwotę potrąceń w ustalonej wysokości. Nawet jeśli przedsiębiorca zapłacił z sześciomiesięcznym wyprzedzeniem, może obniżyć podatek od uproszczonego systemu podatkowego o kwotę odliczeń na rosyjski fundusz emerytalny tylko na jedną czwartą.
Krok 5
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód pomniejszony o wydatki”, nie mogą obniżyć podatku o kwotę składek ubezpieczeniowych. Mogą jednak przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględnić w wydatkach całą kwotę składek na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, a także inne płatności wymienione w przepisach. Limit 50% nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników, wszystkie składki za siebie i za pracowników są wliczone w całości.
Krok 6
Indywidualny przedsiębiorca, który przepracował kilka lat, może mieć sytuację, w której z jakiegoś powodu zapłacono więcej podatków niż było to konieczne. Zgodnie z prawem urząd skarbowy ma obowiązek sam zgłosić nadpłatę. Ale w praktyce nie zawsze tak się dzieje. Jeśli więc przedsiębiorca ma powody, by sądzić, że zapłacił więcej podatków, musi wystąpić o rozliczenie podatków zapłaconych w ustawie podatkowej. Jeżeli fakt nadpłaty zostanie potwierdzony, należy wystąpić z wnioskiem o potrącenie lub zwrot kwoty nadpłat.
