Na poziomie legislacyjnym istnieje kilka sposobów obniżenia podatku od uproszczonego opodatkowania. Znajomość możliwości obniżenia podatku jest ważna dla każdego przedsiębiorcy. W końcu pozwala mu to zwiększyć swój zysk.
Niezbędny
Obliczanie wysokości przychodów i wydatków uzyskanych za okres rozliczeniowy, wpływy z zapłacenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników, oświadczenia o uproszczonym systemie podatkowym za minione okresy rozliczeniowe
Instrukcje
Krok 1
Podatek od uproszczonego systemu podatkowego może być pomniejszony o wysokość składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników i indywidualnych przedsiębiorców w stałej wysokości. Wśród zakredytowanych składek znajdują się kwoty wpłacane do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, a także do FSS na ubezpieczenie w związku z chorobą, macierzyństwem i wypadkami przy pracy. Możesz również wziąć pod uwagę płatne zwolnienie chorobowe i dobrowolne koszty ubezpieczenia. Taką możliwość mają przedsiębiorcy indywidualni i firmy stosujące system podatkowy „STS-dochód” ze stawką 6%.
Krok 2
Aby obniżyć podatek, należy obliczyć kwotę dochodu za okres sprawozdawczy: za rok przy płaceniu jednego podatku według uproszczonego systemu podatkowego i za kwartał przy płaceniu zaliczek. Wydatki w ramach „uproszczonego systemu podatkowego-dochody” nie są brane pod uwagę, dlatego sumuje się tylko wpływy otrzymane do kasjera i na rachunek bieżący. Od tej kwoty odliczane są składki ubezpieczeniowe naliczone i faktycznie zapłacone w tym okresie. Ordynacja podatkowa przewiduje ograniczenie ulg podatkowych do nie więcej niż 50% dla firm i indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników. Na przykład przychody firmy wyniosły 4 miliony rubli. W ten sposób jeden podatek uproszczonego systemu podatkowego do zapłaty wyniósł 240 tysięcy rubli. Opłacone składki ubezpieczeniowe dla pracowników wyniosły 252 tysiące rubli. Podatek można obniżyć tylko o 50% do 120 tysięcy rubli.
Krok 3
Przedsiębiorcy indywidualni bez pracowników mogą obniżyć dla siebie podatek od składek ubezpieczeniowych w stałej wysokości. Jeśli ma pracowników, odliczenia te nie są brane pod uwagę. Przedsiębiorcy indywidualni bez zatrudnionych pracowników mogą bez ograniczeń obniżać zaliczki i roczny podatek. Na przykład indywidualny przedsiębiorca otrzymywał dochód w wysokości 290 tysięcy rubli rocznie. Pojedynczy podatek wyniósł 17,4 tys. rubli. (290 * 0,06). Odliczenia ubezpieczeniowe wyniosły 20,7 tys. rubli. W związku z tym uproszczony podatek nie musi być płacony, ponieważ składki ubezpieczeniowe są wyższe niż kwota naliczonego podatku.
Krok 4
Podatek nie jest obniżany od „STS-dochód-wydatki” na składki ubezpieczeniowe, ale można je uwzględnić jako część wydatków. Stawka podatku w tym reżimie podatkowym jest wyższa (15%), ale wpływy uzyskane przy obliczaniu podstawy opodatkowania podlegają pomniejszeniu o kwotę udokumentowanych i ekonomicznie uzasadnionych wydatków. Ich lista jest w NK ściśle ograniczona. W takim przypadku konieczne jest obliczenie całkowitej kwoty dochodu i odjęcie od niej kwoty wydatków za okres rozliczeniowy. Powstałą różnicę należy pomnożyć przez stawkę podatkową w wysokości 15%.
Krok 5
Jeśli firma działa dłużej niż rok, może wystąpić nadpłata podatków. Aby poznać jego wielkość, konieczne jest uzgodnienie podatków, opłat, grzywien i kar. Na podstawie jego wyników otrzymasz odpowiednią ustawę. Przy ustalaniu faktu nadpłaty należy wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o zaliczenie na poczet przyszłych płatności. Najważniejsze, aby mieć na to czas w ciągu trzech lat po wystąpieniu nadpłaty, w przeciwnym razie te pieniądze zostaną utracone. Decyzja w sprawie Twojego wniosku musi zostać rozpatrzona w ciągu 10 dni. Jeśli jest dodatnia, kwotę nadpłaty należy odliczyć od kwoty naliczonego podatku.
Krok 6
Jeżeli pod koniec ubiegłego roku firma lub indywidualny przedsiębiorca zapłacił podatek minimalny, może obniżyć kwotę uzyskiwanego dochodu o kwotę, o którą podatek minimalny przekroczył obliczony jednolity podatek. Jest to możliwe tylko przy zastosowaniu systemu podatkowego „STS-dochód-wydatki”, ponieważ inni uproszczeni podatnicy nie płacą podatku minimalnego. Na przykład przychody za ostatni rok wyniosły 1,9 miliona rubli, wydatki - 1,8 miliona rubli. Pojedynczy podatek okazał się równy 15 tysięcy rubli (1,9-1,8) * 0,15). Firma musiała zapłacić minimalny podatek w wysokości 19 tysięcy rubli (1 900 000 * 0,01), który przekroczył jeden. W związku z tym w bieżącym roku, po ustaleniu naliczonego podatku, może uwzględnić jako wydatki 4 tysiące rubli. (19000-15000).
Krok 7
Podatek od „STS-dochodów-kosztów” można pomniejszyć o straty poniesione w poprzednich latach. Algorytm redukcji w tym przypadku będzie składał się z dwóch kroków. Minimalny podatek zapłacony w ubiegłym roku jest początkowo odliczany od podstawy opodatkowania (w końcu jednolity podatek w tym przypadku wynosiłby zero). A potem możesz to uwzględnić jako wydatki i straty. Na przykład strata firmy w 2012 r. wyniosła 50 tys. rubli, minimalny podatek 60 tys. rubli, za 2013 r. strata wyniosła 70 tys. rubli, minimalny podatek 40 tys. rubli. W 2014 roku przychody wyniosły 3 miliony rubli, wydatki - 1,5 miliona rubli. Podstawa opodatkowania zostanie obliczona w następujący sposób: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 miliona rubli. Należny podatek - 192 tysiące rubli Oszczędności podatkowe wyniosą 33 000 rubli.
