Każdy pracodawca, który zatrudnia pracowników, musi co miesiąc płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Kwota podatku jest potrącana z wynagrodzeń pracowników. Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych kierownik ma prawo do terminowego potrącania niezapłaconych kwot rozliczeniowych. W rachunkowości bardzo ważne jest prawidłowe odzwierciedlenie tych operacji, ponieważ na ich podstawie, w tym na danych, tworzony jest raport podatkowy.
Instrukcje
Krok 1
Najpierw oblicz kwotę podatku. Aby to zrobić, określ dochód każdego pracownika. Uwzględnij płatność z tytułu umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Otrzymane wynagrodzenie należy pomnożyć przez stawkę podatkową: dla rezydentów - 13%, dla nierezydentów - 30%. Na przykład księgowy otrzymuje miesięczną pensję równą 30 000 rubli. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 3900 rubli. (30 000 rubli * 13%).
Krok 2
W rachunkowości odzwierciedl powyższe operacje w następujący sposób:
D20 K70 - naliczono wynagrodzenie pracownika głównej produkcji;
Subkonto D70 K68 „podatek dochodowy od osób fizycznych” - kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona z wynagrodzenia pracownika;
D70 K50 - wynagrodzenie wydawane pracownikowi.
Krok 3
Jeśli pracownik wcześniej otrzymał określoną kwotę pieniędzy, na przykład podczas podróży służbowej, a nie dostarczył czeków i pokwitowań na czas, odlicz ją od wynagrodzenia. Ale tutaj należy pamiętać, że kwota potrącenia nie powinna przekraczać 20% miesięcznego wynagrodzenia. Na przykład, jeśli pracownik nie zgłosił się za 4000 rubli, a jego miesięczne wynagrodzenie wynosi 10 000 rubli, nie masz prawa odpisać zaległej kwoty sprawozdawczej za jeden okres. Wynika to z faktu, że jeśli 10 000 RUB * 20% = 2000 RUB Jest to kwota sprawozdawczych środków, którą możesz odpisać w ciągu jednego miesiąca.
Krok 4
Odzwierciedlaj powyższą operację w rachunkowości w następujący sposób:
Д71 К50 - gotówka jest wydawana pracownikowi;
D50 K71 - część niewykorzystanej kwoty pracownik zwrócił;
Д94 К71 - uwzględniana jest kwota środków wydanych przez konto i niezwróconych w terminie;
D70 K94 - niezapłacona kwota została potrącona z wynagrodzenia pracownika;
D70 K50 - wynagrodzenie wydawane pracownikowi.
Krok 5
Jeśli organizacja udzieliła pracownikowi pożyczki, kierownik ma prawo do wstrzymania odsetek od wynagrodzenia. Aby to zrobić, przede wszystkim musisz obliczyć kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, a następnie obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń materialnych. I dopiero wtedy naliczać odsetki i odliczać je od wynagrodzenia.
Krok 6
W księgowości dokonaj następujących wpisów:
D20 K70 - naliczone wynagrodzenie;
subkonto D70 K68 „podatek dochodowy od osób fizycznych” - kwota podatku dochodowego od osób fizycznych została potrącona (13%);
subkonto D70 K68 „podatek dochodowy od osób fizycznych” - potrącany przez podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń materialnych (35%);
Podkonto D73 „Obliczenia udzielonych pożyczek” Podkonto K91 „Pozostałe dochody” - naliczono odsetki zgodnie z umową pożyczki;
Subkonto D70 K73 „Obliczenia udzielonych pożyczek” - odsetki potrącone na podstawie umowy pożyczki;
D70 K50 - wynagrodzenie wydawane pracownikowi;
Subkonto D50 K73 „Obliczenia dotyczące udzielonych pożyczek” - odzwierciedlany jest zwrot pożyczki do kasy organizacji.
