Jeżeli podatnik sprzedał towary, usługi lub prace opodatkowane stawką 0%, jest on zobowiązany do odbioru w ustalonym terminie pakietu dokumentów potwierdzających prawo do zastosowania tej stawki podatku. W przeciwnym razie do zeznania podatkowego dołącza się ust. 7, w którym wskazuje się niepotwierdzone kwoty dochodu.
Instrukcje
Krok 1
Postępuj zgodnie z Załącznikiem nr 1 do Procedury wypełniania deklaracji VAT w celu wprowadzenia informacji w sekcji 7 sprawozdawczości. Jednocześnie sekcję tę wypełniają wszyscy podatnicy, którzy nie odebrali w ustalonym terminie pakietu dokumentów potwierdzających prawo do zastosowania stawki podatku 0%. W takim przypadku firma jest zobowiązana do zebrania dokumentów dowodowych w ciągu 90 (lub 180) dni i złożenia zaktualizowanego oświadczenia. Za każdy dzień kalendarzowy opóźnienia w obowiązku zapłaty podatku naliczana jest kara.
Krok 2
Wprowadź dane w wierszu 010 sekcji 7 deklaracji VAT. Kolumna 1 wskazuje kod operacji, za którą uzyskano dochód w wysokości 0%. W kolumnie 2 wskaż podstawę opodatkowania obliczoną dla tego zysku. Kolumny 3 i 4 wskazują kwotę podatku należną do budżetu według określonej stawki podatkowej.
Krok 3
Dla każdego kodu transakcji w kolumnie 5 wskazuje się kwotę podatku przedstawionego podatnikowi za pracę, usługi i towary, które zostały wykorzystane do przeprowadzenia transakcji podlegającej opodatkowaniu. Kolumna 5 wskazuje również podatek zapłacony jako agent podatkowy przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej, przy przeprowadzaniu operacji wymiany towarowej lub kompensowaniu wzajemnych roszczeń.
Krok 4
Wypełnij wiersz 020 sekcji 7 deklaracji VAT. W kolumnach 2, 3, 4 i 5 należy podać łączną kwotę odpowiednich kolumn wiersza 010 dla wszystkich operacji. Jeżeli suma wartości w kolumnach 3 i 4 jest większa niż wartość w kolumnie 5, to w wierszu 030 wskazana jest odpowiednia różnica.
Krok 5
Łączna wartość wiersza 030 służy do obliczenia wskaźnika wiersza 040 sekcji 1 deklaracji VAT. Jeżeli suma kolumn 3 i 4 jest mniejsza niż wartość kolumny 5, to różnicę wskazuje się w wierszu 040, co jest uwzględniane przy obliczaniu wartości wiersza 050 sekcji 1 deklaracji VAT.
Krok 6
Potwierdź dokumentami ważność zastosowania stawki 0% za czynności określone w ust. 7. Na podstawie tych dokumentów w wyznaczonym terminie składana jest do urzędu skarbowego zaktualizowana deklaracja.
