W każdym przedsiębiorstwie konieczne staje się dokonywanie rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi. Emisja funduszy rozlicza koszty działalności i produkcji, koszty administracyjne oddziałów, opłacanie podróży służbowych, wypłatę wynagrodzeń. Ten rodzaj transakcji jest rodzajem transakcji gotówkowych przedsiębiorstwa. Dlatego w celu prawidłowego przestrzegania zasad wystawiania i spisywania kwot składanych konieczne jest kierowanie się przepisami dotyczącymi przeprowadzania transakcji gotówkowych.
Niezbędny
- - rozkaz szefa organizacji;
- - raport z wyprzedzeniem;
- - księga księgowa zleceń przychodów i rozchodów
- - nakaz pieniężny konta;
- - zlecenie odbioru gotówki;
- - dowód wpłaty niewykorzystanych środków.
Instrukcje
Krok 1
Wydaj gotówkę osobie odpowiedzialnej, zgodnie z poleceniem wypływu gotówki. Zlecenie takie musi być prawidłowo wykonane, poświadczone pieczątką ze szczegółami rachunku wydatków oraz podpisami głównego księgowego, kasjera i osoby odpowiedzialnej. Wydanie środków osobie odpowiedzialnej następuje po okazaniu paszportu. Następnie polecenie wypływu gotówki musi zostać zarejestrowane w księdze księgowej zlecenia odbioru i polecenia zapłaty. Do tej operacji księgowy firmy musi dokonać zapisu księgowego: Debet 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” - Kredyt 50 „Kasjer” w wysokości środków wydanych osobie odpowiedzialnej.
Krok 2
Odpisz zgłoszone kwoty na podstawie przedstawionego raportu zaliczkowego. Raport wstępny musi być sporządzony w jednym egzemplarzu i poświadczony podpisami kierownika przedsiębiorstwa, osoby odpowiedzialnej i pracownika księgowego. Do raportu zaliczkowego należy dołączyć oryginały dokumentów potwierdzających te wydatki, np. paragony, czeki, dokumenty podróży, bilety podróżne. Następnie księgowy przedsiębiorstwa musi sprawdzić przeznaczenie wydanych środków i dostosować ich łączną kwotę.
Krok 3
Przyjmij niewykorzystaną gotówkę w kasie przez osobę zgłaszającą. Takie środki pozostają w wyniku nadwyżki kwot wydanych z góry nad rzeczywistymi kosztami jednostki sprawozdawczej. Przyjmowanie takich środków w kasie przedsiębiorstwa odbywa się na podstawie przychodzącego zlecenia gotówkowego, które musi być podpisane przez głównego księgowego i kasjera, a także poświadczone pieczęcią gotówkową. Przychodzące zlecenie gotówkowe jest sporządzane w jednym egzemplarzu, a następnie rejestrowane w księdze rachunkowej wpływów i poleceń zapłaty przedsiębiorstwa. Takie zlecenie gotówkowe pozostaje u księgowego przedsiębiorstwa, a osoba odpowiedzialna otrzymuje pokwitowanie za wprowadzenie niewykorzystanych środków. Do tej operacji księgowy firmy musi dokonać zapisu księgowego: Debet 50 „Kasjer” - Kredyt 50 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” na kwotę niewykorzystanych środków przez osobę rozliczającą.
