Często, po prawidłowym wykonaniu obliczeń w celu wypełnienia deklaracji, niektórzy księgowi popełniają błędy przy wypełnianiu tego dokumentu. Okazuje się, że łączne wartości do zeznania podatkowego będą prawidłowe, a niektóre wskaźniki zeznania podatkowego są zniekształcone. Rezultatem jest deklaracja z poprawnym obliczeniem podstawy opodatkowania i wysokości naliczonego podatku, ale w treści deklaracji błędne dane dla niektórych wskaźników zniekształcają cały obraz raportu podatkowego. Do prawidłowego wypełnienia deklaracji konieczne jest sprawdzenie poprawności wypełnienia tego dokumentu.
Niezbędny
- - Projekt wypełnionego zeznania podatkowego;
- - wskaźniki wyników finansowych za okres sprawozdawczy;
- - kalkulator.
Instrukcje
Krok 1
Rozpocznij kontrolę od arkusza 02. Sprawdź zgodność wierszy 010, 020, 030 i 040 oraz końcowych wierszy załączników nr 1, 2, 6 i 7 do arkusza 2. Równość tych wykazów powinna być obowiązkowa.
Krok 2
Sprawdź poprawność wypełnienia Załącznika 1 do arkusza 02. Częstym błędem przy wypełnianiu tego załącznika jest to, że podatnicy nie opisują szczegółowo niektórych rodzajów wpływów ze sprzedaży, a także błędnie uwzględniają je w liniach dla innych rodzajów wpływów.
Krok 3
Sprawdź poprawność wypełnienia Załącznika 2 do arkusza 02. Zwróć uwagę na to, w jaki sposób prezentowane są straty, rozliczane w specjalnym zamówieniu. Wskaźniki te są obliczane z uwzględnieniem specyfiki działalności w bieżącym okresie. Należy pamiętać, że w zależności od tego, czy firma poniosła straty, czy utrzymała zysk, stosuje się pewne formuły obliczania wskaźników, opisane w procedurze wypełniania zeznania podatkowego.
Krok 4
Sprawdź, czy poprawnie wypełniłeś Załącznik 4 do arkusza 02. Częstym błędem przy wypełnianiu tego załącznika jest błędne wyliczenie pomniejszenia kwoty straty otrzymanej w poprzednim okresie podatkowym. Sprawdź wskaźnik w wierszu 100, powinien odpowiadać wierszowi 150 arkusza 2.
Krok 5
Sprawdź poprawność wypełnienia Załącznika 7 do arkusza 2. Częstym błędem w obliczeniach tego załącznika jest nieprawidłowe określenie odpisu na należności wątpliwe. Zgodnie z art. 249 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej kwota tej rezerwy nie może przekroczyć 10% wpływów. Określ kwotę rezerwy i dokonaj obliczenia procentowego w stosunku do przychodów.
