Kasa fiskalna to sprawdzenie pierwotnej i wtórnej dokumentacji księgowej, salda księgi kasowej oraz gotówki w kasie. Całą kontrolę należy przeprowadzić z uwzględnieniem rozporządzenia nr 49 Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, pisma Banku Centralnego nr 18 oraz „Zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych” zatwierdzonych przez Radę Dyrektorów Bank Centralny nr 40.
Niezbędny
- - zamówienie;
- - Działać;
- - zapisy księgowe.
Instrukcje
Krok 1
Przeprowadź inwentaryzację kasy przed każdą zmianą kasjerów, podczas sporządzania rocznych raportów lub podczas kontroli w celu wykrycia kradzieży i braków. Masz również prawo do przeprowadzenia inwentaryzacji w dowolnym momencie zgodnie z poleceniem kierownika przedsiębiorstwa.
Krok 2
Aby przeprowadzić inwentaryzację, zorganizuj prowizję od księgowego, starszego kasjera i członków administracji Twojego przedsiębiorstwa.
Krok 3
Odbierz od kierownika zlecenie przeprowadzenia inwentaryzacji kasy. Zamówienie musi wskazywać termin, wszyscy członkowie komisji rewizyjnej.
Krok 4
Rozpocznij czek, licząc gotówkę w kasie w momencie inwentaryzacji, porównaj z kontem w księdze kasowej KO-4. Następnie wykonaj obliczenia wszystkich zamówień odbioru i osobno zamówień wydatków.
Krok 5
Dodaj do salda gotówkowego łączną kwotę wszystkich zleceń kredytowych. Od otrzymanej liczby odejmij łączną kwotę wszystkich zleceń wydatkowych. Noty wydatków muszą zawierać wszystkie wpływy przekazane do sprawozdań finansowych, kwoty przekazane inkasentowi i wydane na poczet wynagrodzeń i zaliczek.
Krok 6
Po inwentaryzacji sporządzić akt o ujednoliconej formie Inv-15. W akcie należy wskazać wyniki kontroli, ostatnie numery pokwitowań i wydań gotówkowych, umieścić datę i podpisy wszystkich członków komisji rewizyjnej.
Krok 7
Jeżeli łączna kwota paragonu jest większa niż wydatek, oznacza to, że w momencie inwentaryzacji w kasie wykryto nadwyżkę. Wypełnij całą kwotę na paragonie i zapisz ją na paragonie przedsiębiorstwa.
Krok 8
Jeśli łączna kwota paragonu jest mniejsza niż koszt, oznacza to brak w kasie. Sporządź akt niedoboru, poproś kasjera o napisanie pisemnego wyjaśnienia.
Krok 9
Na podstawie ustawy księgowy musi dokonywać księgowań na debecie 50 i kredyt 91-1 na całą kwotę nadwyżki. Debet 94 i kredyt 50 na całą kwotę niedoboru. Wskaż obciążenie 73 i kredyt 94, jeśli kwota niedoboru zostanie obciążona kasjerem.
