Zgodnie z rosyjskim prawem każda organizacja ma prawo do utworzenia rezerwy na wypłatę urlopów. Dzięki temu firma może dokonywać większych odliczeń podatku dochodowego nawet w szczytowym okresie urlopowym.
Instrukcje
Krok 1
Tworząc rezerwę na wypłatę urlopów, firma obniża podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, co oznacza de facto otrzymanie pożyczki od państwa. Jednak korzyści z utworzenia rezerwy będą odczuwalne tylko dla dużych firm o wysokich kosztach pracy. Utworzenie takiej rezerwy w małych firmach przyniesie księgowemu tylko dodatkowe zmartwienia.
Krok 2
Jeśli Twoje przedsiębiorstwo zdecyduje się utworzyć rezerwę, musi to znaleźć odzwierciedlenie w opublikowanych zasadach. Dodatkowo musisz określić sposób rezerwacji, maksymalną kwotę potrąceń, miesięczny procent potrąceń do określonej rezerwy.
Krok 3
W celu obliczenia wysokości odpisów na rezerwę za miesiąc konieczne jest określenie procentu odpisów na rezerwę. Oblicza się go jako stosunek szacowanego rocznego kosztu urlopu do szacowanego rocznego kosztu pracy.
Krok 4
Wysokość odpisów na rezerwę na wypłatę urlopów zostanie ustalona jako iloczyn szacowanej kwoty wydatków na wynagrodzenia w bieżącym miesiącu oraz procentu odpisów na rezerwę. Szacunkowa kwota kosztów urlopu powinna obejmować ujednolicony podatek socjalny pomniejszony o składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.
Krok 5
Wydatki na utworzenie rezerwy na wypłatę urlopów obciążają rachunki do rozliczania wydatków na wynagrodzenie za pracę. W takim przypadku rezerwę należy skorygować w oparciu o liczbę dni niewykorzystanych przez pracowników urlopów, średnią dzienną kwotę kosztów pracy oraz odliczenia ujednoliconego podatku socjalnego.
Krok 6
W przypadku, gdy przedsiębiorstwo podejmie decyzję o anulowaniu tworzenia rezerwy w następnym roku, jej dostępne saldo, ujawnione na koniec roku na podstawie wyników inwentaryzacji, zalicza się do kosztów nieoperacyjnych.
Krok 7
Niewykorzystane kwoty rezerwy w bieżącym okresie podatkowym podlegają zaliczeniu do podstawy opodatkowania tego okresu.
