Uproszczony system podatkowy to najpopularniejszy system podatkowy wśród przedsiębiorców indywidualnych i małych firm. Korzystnie różni się od innych systemów tym, że naliczony podatek może być prawnie pomniejszony o składki ubezpieczeniowe.
Instrukcje
Krok 1
Co miesiąc pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne i społeczne swoich pracowników. Od tych kwot można obniżyć podatek od uproszczonego systemu podatkowego. Składek tych nie należy mylić z podatkiem dochodowym (podatek dochodowy od osób fizycznych 13%), który pracodawca odprowadza na koszt pracownika. Natomiast pracodawca opłaca składki ubezpieczeniowe pracowników z własnej kieszeni.
Krok 2
Do obniżenia podatku przyjmowane są kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne (na ogół wynoszą 22% wynagrodzenia), medyczne (5,1%), ubezpieczenie społeczne w związku z chorobą, macierzyństwem i urazami (2,9%). Możesz również wziąć pod uwagę wysokość zasiłków chorobowych, które zostały wypłacone pracownikom na koszt pracodawcy. Wreszcie ostatnią kategorią wydatków, o którą pomniejsza się wypłatę, są dobrowolne składki na ubezpieczenie pracowników.
Krok 3
Aby firma lub indywidualny przedsiębiorca miał możliwość obniżenia podatku, wszystkie składki ubezpieczeniowe muszą być opłacane w okresie rozliczeniowym. Może to być kwartał w przypadku wpłacania zaliczek lub rok w przypadku płacenia rocznego podatku liniowego. Jeśli np. składki ubezpieczeniowe za marzec zostały opłacone w kwietniu, to nie ma możliwości obniżenia zaliczki na podatek jednorazowy za pierwszy kwartał.
Krok 4
W takim przypadku zaliczka (podatek) nie może zostać obniżona o więcej niż 50%. Te. nawet jeśli kwota należnego podatku jest mniejsza niż łączna kwota wpłaconych składek, to połowa naliczonego podatku nadal będzie musiała zostać zapłacona. Na przykład pojedynczy podatek USN wynosił 150 tysięcy rubli, składki na fundusze pozabudżetowe - 300 tysięcy rubli. Podatek można obniżyć tylko o 50%, do 75 tysięcy rubli.
Krok 5
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zatrudniają pracowników, mają nieograniczone możliwości obniżenia podatków. Tacy przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek naliczony w uproszczonym systemie podatkowym lub zaliczkę o 100% od wpłaconych składek ubezpieczeniowych w stałej wysokości. Oznacza to, że jeśli podatek jest większy niż odliczenie, różnicę trzeba będzie wpłacić do urzędu skarbowego, a jeśli jest mniejsza, to nic nie trzeba płacić. Za pierwszy kwartał podatek można pomniejszyć tylko o wpłaty za siebie w wysokości 1/4 ustalonej kwoty, za drugi - w wysokości 1/2 kwoty, za trzeci - 3/4 kwoty, a na koniec całej kwoty za rok. W 2014 r. kwota stałych składek na PFR wyniesie 20 727,53 rubli. Jednocześnie, jeśli przedsiębiorca dobrowolnie opłaca składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych lub Fundusz Emerytalny, nie będzie mógł tych wpłat uwzględnić.
