Większość firm podlega corocznemu audytowi. Odbywa się w określonej kolejności i składa się z kilku etapów. Przed rozpoczęciem audytu konieczny jest wybór firmy audytorskiej.
Instrukcje
Krok 1
Podczas przeprowadzania kontroli istnieje ograniczenie. Audytor musi potwierdzić niezależność firmy audytorskiej. Nie może przeprowadzić weryfikacji, jeśli jest w zarządzie lub jest udziałowcem przedsiębiorstwa.
Krok 2
Bardzo ważnym punktem jest rozpoczęcie audytu. Kierownictwo firmy musi wydać polecenie przeprowadzenia audytu. Umowa z firmą audytorską jest obowiązkowa. Dopiero wtedy zaczyna się praca.
Krok 3
Proces weryfikacji można podzielić na cztery etapy. Pierwszym krokiem jest planowanie. W drugim etapie oceniany jest system kontroli wewnętrznej oraz istotność operacji. Trzeci etap to przeprowadzenie procedur analitycznych i merytorycznych.
Krok 4
Proces kończy się utworzeniem recenzji końcowej, przeprowadzeniem procedur analitycznych. Następnie wydawany jest raport z audytu.
Krok 5
Planowanie składa się z dwóch etapów: ogólnego planowania strategicznego oraz planowania procedur kontrolnych. W toku procedur kontrolnych specjalista musi znaleźć potwierdzenie istniejących danych liczbowych, udowodnić, że nie występują istotne zniekształcenia.
Krok 6
Przygotowując planowanie strategiczne, audytor analizuje wyniki firmy klienta i porównuje je z istniejącymi na rynku w branży. Na przykład, jeśli średni zysk w branży wynosi 10%, a firma raportuje zysk 70%, audytor powinien dokładnie rozważyć tę kwestię.
Krok 7
Złożoność procedur audytowych i ich lista zależy od działalności klienta oraz od tego, czy audytor sprawdza tę firmę po raz pierwszy czy drugi. Dopiero po zakończeniu ogólnego planowania strategicznego biegły rewident rozpoczyna planowanie w istocie.
Krok 8
Dużo uwagi poświęca się drugiemu etapowi, podczas którego oceniany jest system kontroli wewnętrznej firmy. Przeprowadzana jest ocena systemu w celu przygotowania prawidłowych procedur audytu.
Krok 9
Jeśli firma posiada silny system kontroli, kierownictwo terminowo reaguje na zmiany w przepisach, prowadzi ścisłą kontrolę finansową i kontrolę procesu produkcyjnego – w tym przypadku procedury audytu mogą być mniej obszerne.
Krok 10
Czasami system kontroli wewnętrznej w przedsiębiorstwie jest nieobecny lub jest bardzo słaby. Następnie procedury audytu muszą być zasadniczo bardziej obszerne.
Krok 11
Trzecim etapem audytu jest przeprowadzenie procedur analitycznych oraz procedur merytorycznych.
Krok 12
Ostatnim krokiem jest przejrzenie wszystkich dokumentów audytowych i dowodów dotyczących projektu oraz wydanie raportu z audytu. Może być dwojakiego rodzaju - bezwarunkowy pozytywny i zmodyfikowany. Pierwszy wydawany jest w przypadku braku uwag merytorycznych.
Krok 13
Zmodyfikowane mogą być wystawione z zastrzeżeniem, być negatywne. Możliwa jest również odmowa wydania opinii. Wszystko zależy od wyników uzyskanych podczas audytu.
