Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca działa zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, zajmującym się produkcją, koszt materiałów przeznaczonych do produkcji należy odpisać jako wydatki natychmiast po dokonaniu płatności. W większości organizacji pojawia się pytanie o skorygowanie księgowanych kosztów na koniec ostatniego miesiąca o koszty materiałów, które zostały wprowadzone do produkcji, ale nie zostały wykorzystane.
Instrukcje
Krok 1
Cała lista wydatków, które są brane pod uwagę w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jest dostępna w Ordynacji podatkowej. Wskazany jest tam również skład i procedura księgowa, a koszt jest obciążany natychmiast po otrzymaniu środków na rachunki organizacji lub kasjera. Jednocześnie pomniejsz kwotę kosztów materiałowych bieżącego miesiąca o cenę materiałów i surowców, które nie zostały wykorzystane do produkcji. Oznacza to, że jeśli na koniec miesiąca są materiały w toku, należy skorygować koszty o ich koszt, na ostatni dzień miesiąca sprawozdawczego, dokonując wpisu kosztów niewykorzystanych materiałów ze znakiem minus.
Krok 2
Jeśli w kosztach uwzględniłeś cenę materiałów po opłaceniu i wykorzystaniu w produkcji, nie jest to uważane za błąd, ponieważ oba warunki są spełnione w tym samym okresie rozliczeniowym. W przeciwnym razie podstawa obejmuje wydatki z poprzedniego okresu rozliczeniowego, a organy podatkowe mają prawo nie zaakceptować sprawozdawczości podczas kontroli.
Krok 3
Jeśli dopiero planujesz przejść na uproszczony system podatkowy, to przy zakupie materiałów odlicz VAT po opłaceniu otrzymanych materiałów. W takim przypadku wykorzystaj materiały podczas czynności, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. W przypadku nieuiszczenia podatku VAT, podatek zapłacony w kosztach materiałów jest odpisywany w koszty produkcji, a także sprzedaży produktów.
Krok 4
Na przykład przedsiębiorstwo otrzymało materiały przed przejściem na system uproszczony, a zostały one odpisane do produkcji, po przejściu na system uproszczony, następnie materiały te zostały wykorzystane w czynnościach niepodlegających VAT i kwocie VAT przyjętej do odliczenie musi zostać przywrócone.
Krok 5
Każdy podatnik prowadzi ewidencję przychodów i rozchodów w celu obliczenia podstawy opodatkowania zapłaconego podatku w związku ze stosowaniem „podatku uproszczonego”, korzystając z Księgi Przychodów i Rozchodów w przedsiębiorstwie lub z indywidualnym przedsiębiorcą. Ponieważ wydatki, które są związane z zakupem surowców i materiałów należy uwzględnić jako część wydatków w momencie płatności, należy odzwierciedlić szczegóły zlecenia płatniczego w Księdze Przychodów i Rozchodów.
