Księgowy w swojej pracy ma do czynienia z urlopami pracowniczymi. Jeśli do obowiązków kierownika należy sporządzenie zamówienia i innych dokumentów administracyjnych na wakacje, pracownik działu księgowości „łamie” głowę nad sposobem odzwierciedlenia płatności urlopowych w raporcie.
Instrukcje
Krok 1
Zgodnie z rosyjskim prawem podatek dochodowy od osób fizycznych musi być potrącony z kwot urlopowych należnych pracownikom. Odzwierciedlaj te operacje za pomocą następującej korespondencji rachunków: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - pracownikowi naliczono wynagrodzenie urlopowe, - D70 K68 subkonto "podatek dochodowy od osób fizycznych" - podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony z wypłaty urlopu.
Krok 2
Odzwierciedlaj zapłaconą i naliczoną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych w raporcie rocznym, który składa się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji. Formularz zgłoszenia składa się z certyfikatu 3-NDFL oraz rejestru informacji.
Krok 3
Oblicz składki ubezpieczeniowe dla płatności urlopowych. Są one uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego w okresie, w którym zostały faktycznie naliczone. W księgowości uwzględnij to, księgując: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - odzwierciedlane jest naliczanie składek ubezpieczeniowych.
Krok 4
Należy zwrócić uwagę, że rezerwa z tytułu podatku odroczonego powstaje w wyniku różnic w ujmowaniu kosztu podatkowego i księgowego. Według PBU kwotę tę należy pomnożyć przez stawkę podatku dochodowego i odzwierciedlić księgując: - D68 K77 - odzwierciedlane jest zobowiązanie odroczone.
Krok 5
Możesz także zapłacić urlop urlopowy z rezerwy. W rachunkowości uwzględnij operacje za pomocą następujących wpisów: - D20 K96 - uwzględniane jest utworzenie funduszu rezerwowego, - D96 K69, 70 - uwzględniane są koszty wypłaty urlopów.
Krok 6
W rachunkowości podatkowej koszt płatności urlopowych nie jest odzwierciedlony, w związku z czym powstaje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Odzwierciedlaj wszystkie te operacje w rachunkowości podatkowej w następujący sposób: - D09 K68 - uwzględniana jest różnica przejściowa podlegająca odliczeniu, - D26 K69, 76 - uwzględnia się wydatki na wypłatę urlopów, - D68 K09 - uwzględnia się zmniejszenie różnicy przejściowej.
Krok 7
Kwoty płatności urlopowych w okresie sprawozdawczym powinny znaleźć odzwierciedlenie w zestawieniu bilansowym oraz w zeznaniu podatkowym. Należy je również wskazać w wyjaśnieniach do raportu.
