Niektórzy dostawcy przy zawieraniu umowy sprzedaży stawiają warunek, np. wpłatę zaliczki. Oznacza to, że aby otrzymać towar, musisz zapłacić zaliczkę. Z reguły takie transakcje muszą być rejestrowane w księgach rachunkowych. Ale kiedy takie kwoty są brane pod uwagę, czasami pojawia się zamieszanie, które może prowadzić do kar. Jak odzwierciedlić wpłaconą zaliczkę?
Instrukcje
Krok 1
W pierwszej kolejności należy zauważyć, że wpłacone zaliczki należy uwzględniać tylko na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Jeśli korzystasz z konta 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”, bądź przygotowany na zapłacenie kary. Doprowadzi to również do podwójnej prezentacji należności i zobowiązań w bilansie.
Krok 2
Aby uniknąć nieporozumień, na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” otwórz subkonto „Wydane zaliczki”. Wpłacając przedpłatę na to konto, otwórz konto kredytowe, które pokazuje źródło płatności, może to być 50 „Kasjer”, 51 „Rachunek bieżący” i inne.
Krok 3
Jeśli nie spłaciłeś zaliczki na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględnij to w wierszu 230 (240) w bilansie.
Krok 4
Gdy towary dotarły na Twój adres za zaliczką, uwzględnij to w korespondencji rachunków: D08 „Inwestycje w aktywa trwałe”, 10 „Materiały”, 20 „Produkcja główna”, 41 „Towary” K60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentów" - towary skapitalizowane z tytułu wpłaconej wcześniej zaliczki; D19 "Podatek od wartości nabytych" K60 "Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami" - z VAT; D60 "Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami" K60 "Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami " subkonto "Zaliczki wystawione" - uwzględniono zaliczkę zapłaconą dostawcy; D68 "Naliczenia podatków i opłat" subkonto "VAT" K19 "Podatek od wartości nabytych" - dokonano odliczenia VAT.
Krok 5
Możesz również odliczyć podatek VAT, dopóki towary nie dotrą pod Twój adres. W tym celu dostawca musi wystawić fakturę na zaliczkę z przypisanym podatkiem VAT. Sprawdź dokumenty płatności, a mianowicie kwotę podatku. Sprawdź w umowie dostępność warunku przedpłaty.
Krok 6
Następnie w księgowości dokonaj wpisów: D60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” subkonto „Wystawione zaliczki” K51 „Rachunek rozliczeniowy” – dostawcy wpłacono zaliczkę; D68 „Rozliczenia z tytułu podatków i opłat” subkonto „VAT” K76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami „subkonto” VAT od wystawionych zaliczek „- przyjmowane do odliczenia „Naliczony VAT od zaliczki; D 10” Materiały”, 20 „Produkcja główna”, 26 „Koszty ogólne”, 41” Towar „K60” Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” – towar został skapitalizowany na poczet wpłaconej wcześniej zaliczki; D19 „Podatek od wartości nabytych” К60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” – zawierały podatek VAT naliczony; D60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” kontrahentów" K60 "Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami" subkonto " Zaliczki wpłacone "- zaliczka zapłacona dostawcy jest uznawana; D 76" Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami "subkonto" VAT od wydanych zaliczek "K68" Naliczenia podatków i ceł " subkonto „VAT” – kwota VAT przyjęta do odliczenia w trakcie zaliczki została przywrócona D68 „Obliczenia podatków i opłat” subkonto „VAT” K19 „Podatek od wartości nabytych” - akceptowane do odliczenia VAT od zakupionych towarów.
