Zgodnie z Kodeksem Pracy, każda organizacja jest zobowiązana do wypłacania pracownikom wynagrodzenia co najmniej dwa razy w miesiącu. Jego wielkość nie powinna być mniejsza niż płaca minimalna (płaca międzynarodowa), która jest ustanowiona przez prawo. W rachunkowości konieczne jest odzwierciedlenie kwot wydawanych pracownikom, ale jak to zrobić?
Niezbędny
- - umowa o pracę;
- - stół kadrowy;
- - karta czasu pracy.
Instrukcje
Krok 1
Wynagrodzenie pracowników naliczane jest na podstawie wynagrodzenia określonego w umowie o pracę, a także z rozliczenia przepracowanych godzin, z którym możesz zapoznać się z grafiku. Do pensji można również dodawać premie i premie.
Krok 2
W przypadku, gdy wypłata jest akordowa, konieczne jest prowadzenie ewidencji każdego produktu wydanego przez tego pracownika. Z reguły taryfa jest ustalana na jednostkę. Na przykład tokarz otrzymuje 145 rubli za każdy wyprodukowany bęben. Wiadomo, że w ciągu miesiąca wyprodukował 150 sztuk produktów. Tak więc 145 rubli * 150 jednostek = 21 750 rubli za wyprodukowane produkty.
Krok 3
Wynagrodzenie musi być wypłacane dwa razy w miesiącu. Na przykład 15-go możesz zapłacić zaliczkę, a 30-go same zarobki. Z reguły wysokość zaliczki ustalana jest jako procent miesięcznego wynagrodzenia.
Krok 4
Należy zauważyć, że zarobki naliczane są raz w miesiącu, co oznacza, że podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać potrącony i przekazany do budżetu na koniec miesiąca. Wystawiając zaliczkę, dokonaj następującego zapisu księgowego: D70 K50 - zaliczka została wypłacona pracownikowi.
Krok 5
Pod koniec miesiąca zapłać pozostałe wynagrodzenie pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych i uwzględnij to, księgując:
D20, 25, 26, 44 itd. K70 - wynagrodzenie wydawane pracownikowi;
Subkonto D70 K68 „podatek dochodowy od osób fizycznych” - podatek dochodowy od osób fizycznych był pobierany z wynagrodzenia;
Subkonto D68 „podatek dochodowy od osób fizycznych” K51 - podatek dochodowy od osób fizycznych płacony do budżetu.
Krok 6
Wydanie wynagrodzenia jest sporządzane na liście płac (formularz nr T-49 lub T-51), w którym każdy z pracowników po otrzymaniu wypłaty musi złożyć na nich podpis. Wynagrodzenie należy wypłacić w ciągu trzech dni, pozostałą kwotę należy wpłacić na rachunek bieżący (jeśli limit salda nie pozwala na przechowywanie takich kwot w kasie organizacji).
Krok 7
Ta kwota wynagrodzenia, która z jakiegoś powodu nie została wypłacona, jest deponowana, to znaczy przekazywana do magazynu. W takim przypadku przed nazwiskiem pracownika na liście płac wpisz „wpłacone” i dokonaj wpisu w ewidencji księgowej: subkonto D70 K76 „Obliczenia od wpłaconych kwot” - wpłacono niewypłacone wynagrodzenia.
Krok 8
W związku z tym, po wyrażeniu przez pracownika chęci otrzymania tej płatności, należy ją obciążyć z kredytu na koncie 76.
